A szlovák ÁFA

Tanácsadásainkon a leggyakrabban felmerülő kérdés a szlovák ÁFA (DPH) és annak fajtái. A szlovák ÁFA-törvény összetett és bonyolult szerkezete miatt a Szlovákiában céget alapítók számára általában a közösségi adószám regisztráció okozza a legtöbb fejtörést. Holott elmondható, hogy a DPH a Szlovák állam egyik alapvető adója, és az állami kassza legnagyobb bevételi forrása: 2017-ben 5971 millió € - forrás.

Tudjunk meg többet a szlovák ÁFA-kulcsról

Szlovákiában jelenleg, 2018-ban, kétféle adókulcs létezik:

·         Az alap adókulcs 20%-os és azokra az árucikkekre, illetve szolgáltatásokra érvényes, melyek nem a kedvezményes kategóriába tartoznak.

·         A kedvezményes adókulcs 10%-os. Az ide tartozó termékek és szolgáltatások listáját a szlovák hozzáadottérték-adó törvény egyértelműen meghatározza (többek között gyógyszereket, fogyatékkal élők életét megkönnyebbítő eszközöket, könyveket és bizonyos élelmiszercsoportokat foglal magába)

Hogyan legyünk szlovák cégként vagy vállalkozóként ÁFA (DPH) fizetők

Ahhoz, hogy egy vállalkozás, vagy magánvállalkozó ÁFA-fizetővé váljon, regisztrálnia kell magát, vagy vállalkozását a szlovák adóhatóságnál (financnasprava.sk) A regisztráció a jelenlegi HÉA-törvény alapján kétféle módon történhet:

·         Kötelező ÁFA regisztráció a szlovák hozzáadottérték-adó törvény

o    4-es paragrafusa alapján, ha az a cég/vállalkozás, amelynek a forgalma az utolsó egymást követő 12 naptári hónapban elérte az 49.790 €-s összeget, a törvény által köteles regisztrálni a következő naptári hónap 20. napjáig. Ha a regisztráció sikeres volt, a cég kap egy rózsaszín kártyát, mely igazolja az adózást és teljesjogú ÁFA fizető lesz.

o    7-es paragrafusa szerint, ha az EU-n belüli árubeszerzésnél a naptári évben vásárolt áruk összértéke eléri a 14.000 €-t. Ilyen esetekben a rózsaszín helyett fehér kártyát kap a vállalkozás, de az ÁFA visszaigénylésekre nem lesz jogosult.

o    7.a paragrafusa alapján a tagállamokon belüli szolgáltatások esetében, ha a teljesítés helye a megrendelő országában van. A 7-es paragrafushoz hasonlóan a regisztráció után egy fehér kártyát ad a szlovák adóhatóság és a vállalkozás nem lesz jogosult az ÁFA visszaigénylésekre.

·         Önkéntes ÁFA regisztráció  történhet a szlovák hozzáadottérték-adó törvény

o   4-es paragrafusa alapján, amely kimondja, hogy a regisztrációs kérvényt az a cég is benyújthatja, amelynek forgalma nem haladta meg a 49 790 €-t. Az önkéntes regisztráció során a szlovák adóhatóság a rizikós cégektől ilyen esetekben 1.000 és 500.000 € közötti biztosítékot is kérhet. Ha az adóhatóság pozitívan bírálja el a kérvényt, a vállalkozó itt is megkapja a rózsaszín kártyát és teljesjogú ÁFA fizető lesz.

 Miből áll és mi szükséges az ÁFA regisztrációhoz

A szlovák cégek ÁFA – közösségi adószám regisztrációja függ a regisztráció típusától. Tehát más dokumentumok szükségesek, ha az ÁFA fizető önként regisztrál, és más ügyintézés szükséges, ha az ÁFA fizető kötelezően regisztrált.

Lássuk, hogy mire is van szükség:

Önkéntes regisztráció során, a következő dokumentumokra van szükség:

ü  DPH-regisztrációs kérelem (kötelező)

ü  Nem kötelező mellékletek és feltételek (ezeket azonban gyakran kérik):

§  regisztrációs kérdőív kitöltése

§  üzleti terv

§  kereskedelmi szerződések

§  a jövőbeli szerződésekre vonatkozó szerződések

§  adóhivatali interjú abszolválása, hogy DPH-fizetővé válhasson

§  az adóhivatal által kiszabott DPH biztosíték (1.000€-tól 500.000€-ig)

Kötelező regisztráció ügyintézésekor a következő dokumentumokra, illetve határidők betartására lesz szüksége:

ü  DPH-regisztrációs kérelem

ü  regisztráció kötelezettség – az a cég vagy vállalkozás, amelynek forgalma az utolsó egymást követő 12 naptári hónapban elérte a 49.790€, a törvény által köteles regisztrálni legkésőbb a következő naptári hónap 20. napjáig, amint elérte az előbb említett összeget

ü  a törvény által kötelezett regisztráció esetében is fizetendő biztosíték, melyet az adóhivatal szab meg 1.000-500.000 € között

Egy jó tanács, hogy az ÁFA regisztráció ne okozzon fejfájást:

A szlovák ÁFA regisztráció során az adóhatóság megvizsgálja a kérelmet benyújtó jogi, vagy fizikai személy adófizetési előéletét. Amennyiben a kérelmező rizikós személynek tartják, akkor a regisztráció során számolnia kell biztosíték kifizetésével. Ha tervezi az ÁFA regisztrációt, ezekkel a lehetőségekkel számolnia kell és célszerű ennek fejében időben rendezni tartozásait a szlovák adóhatósággal.

Ha esetleg elveszne a szlovák adótörvény bonyolult labirintusában és kérdése, kételye támadna az adózási információk kapcsán, bátran forduljon hozzánk, ingyenes tanácsadásunk  keretein belül megbeszélünk minden lehetőséget és megoldást találunk problémáira.